“娛樂行業(yè)如何稅務籌劃？”此前我說過，稅收籌劃的必要性，每個領域每個企業(yè)都應當有相對的稅收籌劃，那么文化娛樂領域該怎樣進行稅收籌劃呢？今天小編為大家提前準備了一些干貨知識，希望可以對您有一定的幫助！

文化娛樂業(yè)做為文化藝術進行的關鍵構成部分，肩負著考慮大家肉身文化活動要求的關鍵功能，在肉身文化藝術和物質文明創(chuàng)建中充分發(fā)揮著十分關鍵的功效。文化娛樂業(yè)項目投資范疇相對性較小，銷售市場出入“門坎”較低，是一個典型性的競爭領域，暫停營業(yè)稅是文化娛樂業(yè)公司繳納的關鍵稅收，歷經(jīng)稅收籌劃降低暫停營業(yè)稅開支，可以節(jié)省經(jīng)營成本，提升公司的競爭能力。

一、文化娛樂業(yè)暫停營業(yè)稅的稅收籌劃方法

根據(jù)《中華人民共和國停業(yè)稅暫行條例》的標準，文化娛樂業(yè)就是指為業(yè)余活動出示場地和服務的業(yè)務流程，包含經(jīng)營舞廳、歌廳、卡拉OKKtv、歌曲茶座、桌球、高爾夫、保齡球場、游藝場等文化娛樂場地，及其文化娛樂場地為消費者終止業(yè)余活動出示服務的業(yè)務流程。終止文化娛樂業(yè)暫停營業(yè)稅的稅收籌劃，最先是想方設法減少人為因素因素提升的繳稅成本，次之歷經(jīng)行得通的技術性手腕子終止實際操作，在法律法規(guī)同意的范疇內減少稅賦。

（一）運用力度征收率終止項目投資籌劃

《停業(yè)稅暫行條例》標準，文化娛樂業(yè)實行5%-20%的力度征收率，詳盡可用的征收率由各省市、自治州、市轄區(qū)市人民政府根據(jù)本地的實踐活動情況在稅收法律標準的力度內決定。文化娛樂業(yè)是暫停營業(yè)稅中獨一可用力度征收率的領域，也是獨一由省部級政府部門決定暫停營業(yè)稅征收率的領域。從全國各地范疇看，文化娛樂業(yè)在不一樣省區(qū)征收率標準存有區(qū)別，這就為項目投資文化娛樂業(yè)的繳稅人出示了稅收籌劃的室內空間。比如：廣東標準，舞廳、歌廳、卡拉OKKtv暫停營業(yè)稅征收率15%，高爾夫、網(wǎng)咖征收率10%，游樂、歌曲茶座、桌球、保齡球場征收率5%；遼寧標準：舞廳、歌廳、卡拉OKKtv、歌曲茶座、游樂、網(wǎng)咖暫停營業(yè)稅征收率10%，高爾夫征收率7%，桌球、保齡球場征收率5%；浙江和安徽標準，高爾夫暫停營業(yè)稅征收率10%，別的文化娛樂業(yè)征收率5%；據(jù)相關標準，舞廳、歌廳、卡拉OKKtv、高爾夫、街機游戲機暫停營業(yè)稅征收率10%，桌球、保齡球場、游樂征收率5%。因為文化娛樂業(yè)征收率全國各地區(qū)別很大，繳稅人到項目投資文化娛樂新項目以前，應歷經(jīng)財政局了解本地稅賦情況，根據(jù)經(jīng)營項目分析低征收率地區(qū)開設公司，抵達減少稅賦的目地。

（二）混合銷售新項目各自結轉

稅收法律標準，繳稅人混合銷售不一樣稅收分類應納稅額個人行為的，理應各自結轉不一樣稅目地暫停營業(yè)額、出讓額、銷售總額，隨后按分別的稅率測算應征入伍稅款；未各自結轉的，將從高稅率測算應征入伍稅款。比如文化娛樂業(yè)公司在出示文化娛樂新項目的另外還混合銷售旅社業(yè)、餐飲業(yè)，歸屬于混合銷售不一樣稅目地應納稅額個人行為，應各自結轉文化娛樂業(yè)、餐飲業(yè)和旅社業(yè)的暫停營業(yè)額，各自按照文化娛樂業(yè)和服務業(yè)征收率繳納暫停營業(yè)稅，未各自結轉不一樣應納稅額新項目的暫停營業(yè)額，按照文化娛樂業(yè)的征收率終止繳稅；文化娛樂業(yè)企業(yè)經(jīng)營舞廳、歌廳、桌球、羽毛球等不一樣文化娛樂新項目的，應各自結轉不一樣征收率新項目的暫停營業(yè)額，未各自結轉的，從高稅率；大中型購物廣場出示買東西、餐館、文化娛樂、休閑娛樂等新項目，應各自結轉產(chǎn)品銷售總額和餐館、文化娛樂新項目的暫停營業(yè)額，對產(chǎn)品銷售總額征繳所得稅，對餐館、文化娛樂新項目按分別稅率征繳暫停營業(yè)稅，若繳稅人不各自結轉或是不可以精準結轉產(chǎn)品銷售總額和餐館、文化娛樂新項目的暫停營業(yè)額的，由負責人稅務局核準銷售總額或暫停營業(yè)額。

（三）有效挑選公司方法

文化娛樂業(yè)公司混合銷售不一樣稅收分類或不一樣征收率應納稅額個人行為的，各自結轉有益于緩解稅賦，在詳盡實際操作中終歸是歷經(jīng)開設分公司、子公司的方法各自結轉，或是只是在會計應急處置中開設明細科目各自結轉呢？比如近些年風靡的量販式KTV經(jīng)營方法，KTV里提供的酒類、零食等由消費者在獨立開設的商場中購買，屋子準時收費，價格比原來的舞廳消費標準低，量販式KTV倘若把商場批發(fā)業(yè)務流程從文化娛樂業(yè)中分離出去，商場必不可少組成單獨繳稅人，即商場必不可少是具備法人資格工作經(jīng)歷的分公司或是是個人獨資企業(yè)公司、合伙制企業(yè)、個體戶，不可以是文化娛樂企業(yè)的子公司、子公司。

（四）關系業(yè)務流程標價的籌劃

文化娛樂業(yè)在征收率層面存有籌劃室內空間，在關系業(yè)務流程收費標準層面也存有避稅很有可能。顧客到文化娛樂場地消費經(jīng)常并不是單項工程的，只是承擔綜合型服務消費，對這種消費新項目，顧客關愛的是消費總金額，對于單項工程消費額度或價格，顧客經(jīng)常不太斤斤計較。假設顧客在量販式KTV餐館、撒水、包廂消費的占比為2：2：6，在10000元的交易額中，餐費2000元，酒水電費2000元，包廂消費6000元，若餐費可用餐飲業(yè)的5%征收率，酒水電費按小范疇繳稅人可用3%的征收率征繳所得稅，包廂費可用文化娛樂業(yè)20%的征收率，則：應繳流轉稅＝2000×5%＋2000÷1.03×3%＋6000×20%＝1358.25（元）。

倘若公司終止標價籌劃，發(fā)展餐館消費和酒類消費價格，減少包廂花費，將餐館、酒類、包廂消費的占比調節(jié)為3：3：4，在10000元的交易額中，餐費3000元，灑水電費3000元，包廂消費4000元，則：應繳流轉稅＝3000×5%＋3000÷1.03×3%＋4000×20%＝1037.38（元）

歷經(jīng)關系業(yè)務流程標價籌劃，文化娛樂公司每萬余元的暫停營業(yè)收益就可以節(jié)省流轉稅320.87元。

（五）促銷手段的籌劃

文化娛樂業(yè)為了更好地解決領域市場競爭，拓展暫停營業(yè)額，常見的促銷手段有：派發(fā)VIP卡、派發(fā)卡券、心存僥幸抽獎活動。現(xiàn)階段一些高端會館或俱樂部隊選用進行vip會員的方法擴展業(yè)務流程，對申請加入vip會員扣除工作經(jīng)歷擔保金或會費，公司在收訖擔保金或會費時，發(fā)病暫停營業(yè)稅繳稅責任，應將擔保金或會費記入暫停營業(yè)額交稅，vip會員消費時給與優(yōu)惠折扣，公司以折扣優(yōu)惠后的額度收費標準并開票，按照折扣優(yōu)惠后的賬戶余額繳納暫停營業(yè)稅。文化娛樂業(yè)公司贈予的卡券，可以立即抵扣增值稅交易額，按照視同銷售應急處置，應全額的繳納暫停營業(yè)稅。文化娛樂公司選用抽獎活動的方法，對得獎顧客派發(fā)獎勵金或禮品，提升了公司的現(xiàn)錢開支或經(jīng)營成本，并且獎勵金或禮品使用價值按照視同銷售應急處置，應記入暫停營業(yè)額繳稅；有關顧客來講，獲得的現(xiàn)錢或物質鼓勵，歸屬于有時候個人所得，應由文化娛樂業(yè)公司按照20%的征收率代收代繳個稅，對公司和顧客都不好。

假設王先生在量販式KTV消費10000元，按照標準可以在三種獎賞方法當挑選其一：獲得VIP卡，享受八折特惠；獲得2000元卡券；獲得使用價值2000的禮品。

方法一：應繳暫停營業(yè)稅＝10000×（1-20%）×20%＝1600（元）

方法二：應繳暫停營業(yè)稅＝10000×20%＋2000×20%＝2400（元）

方法三：應繳暫停營業(yè)稅＝10000×20%＋2000×20%＝2400（元）

公司代收代繳個稅＝2000×20%＝400（元）

由此可見，派發(fā)VIP卡，使顧客立即享受優(yōu)惠折扣，在營銷的另外緩解了公司稅賦，并且可以消化吸收顧客頻繁消費，是類比理想化的促銷手段。

二、文化娛樂業(yè)暫停營業(yè)稅籌劃的稅收風險性分析

暫停營業(yè)稅是中間財政總收入的關鍵來源于，文化娛樂業(yè)因為領域獨特性，經(jīng)常被本地稅務局做為監(jiān)控查驗的關鍵，相關文化娛樂業(yè)混合銷售和關系業(yè)務流程標價的籌劃，稅收單位和稅收籌劃權威專家的意識存有矛盾，變成籌劃和實際操作的難題，碰觸的財務風險非常值得關心。

（一）文化娛樂業(yè)被稅務局核準暫停營業(yè)額

文化娛樂業(yè)測算繳納暫停營業(yè)稅，確定暫停營業(yè)額是重要，一旦申請的暫停營業(yè)額與公司的經(jīng)營范疇、稅收法律標準等不相符合，被稅務局評定暫停營業(yè)額顯著稍低而無有效原因，稅務局有權利核準暫停營業(yè)額，便會人為因素提升公司稅賦。

最先，確定暫停營業(yè)額應注意鑒別混合銷售和混合銷售個人行為。一項市場銷售個人行為倘若既碰觸應稅服務又碰觸貨品的，為混臺市場銷售個人行為，文化娛樂企業(yè)在文化娛樂場地向消費者出示的酒煙、飲品、茶湯、花束等，是典型性的混合銷售個人行為，不管可否各自結轉，都理應并人文化娛樂業(yè)的暫停營業(yè)額繳稅。若從避稅視角思考，將產(chǎn)品批發(fā)業(yè)務流程或餐館業(yè)務流程從文化娛樂業(yè)中分離，前提條件是商場或飯店必不可少組成單獨繳稅人，可以是分公司或個人獨資企業(yè)公司、合伙制企業(yè)、個體戶。

次之，關系業(yè)務流程標價籌劃應適當。文化娛樂公司混合銷售不一樣應納稅額新項目，因為稅率或稅收不一樣，運用關系業(yè)務流程標價籌劃可以緩解稅賦，可是籌劃實際操作不可以過多。比如，在量販式KTV經(jīng)營中倘若燒火發(fā)展產(chǎn)品銷售收益或是餐館價格，降低文化娛樂業(yè)收益，便會產(chǎn)生文化娛樂業(yè)收益顯著稍低且無有效原因，負責人稅務局有權利核準文化娛樂業(yè)收益，并補征暫停營業(yè)稅。

（二）混合銷售新項目仍按文化娛樂業(yè)征收率繳稅

因為文化娛樂業(yè)暫停營業(yè)稅征收率較高，將文化娛樂業(yè)收益中的產(chǎn)品銷售總額和餐費從文化娛樂業(yè)收益中分離，是普遍的稅收籌劃心緒。

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